Dear rekan,

Mohon bantuannya dari para expert.

Saya bekerja diperusahaan baru yang terdaftar sebagai wajib pajak pada bulan april 2016. Perusahaan baru beroperasi secara komersil pada bulan juni, dengan rincian sebagai berikut :

Penjualan 316.000.000, tetapi pada akhir bulan juni setelah membuat laporan keuangan ternyata perusahaan mengalami kerugian.

Pertanyaan'a apakah jika kondisi keuangan rugi tetap dikenakan pph pasal 25? Klo pendapat saya pph 25 msh nihil.

Sampai dengan bulan oktober 2016 perusahaan msh tetap mengalami kerugian. Baru dibulan November 2016 perusahaan memperoleh keuntungan sebesar 82.757.000 dari total penjualan 426.732.000.

Perhitungan yang saya lakukan untuk melakukan pembayaran dibulan desember adalah sbb :

Penghasilan Neto disetahunkan = 82.748.600 x 12 = 993.084.000
Peredaran Bruto disetahunkan = 426.732.000 x 12 = 5.120.784.000

Mendapat fasilitas = (4.800.000.000/5.120.784.000) x 993.084.000 = 930.873.710
PPh terutang = 50% x 25% x 930.873.710 = 116.359.213,75

Tdk mndpt fasilitas = 993.084.000 – 930.873.710 = 62.210.290

PPh terutang setahun = 116.359.213,75 + 62.210.290 = 178.569.503,75

PPh 25/Bln = 178.569.503,75/12 = 14.880.791,98 ~ 14.880.800

Mohon saran dan bantuannya apakah perhitungan yg saya lakukan benar atau tidak. Kemudian apakah angsuran pph 25 sebesar 14.880.800 disetorkan seterusnya sampai dengan desember 2017? Dikarenakan perusahaan kami belum setahun pada bulan desember 2016.

Terimakasih rekan.