menurut pengalaman:

1. kapan saatnya kena PPh 26 WP LN [utk jasa tehnik]?

terhitung saat dibukukannya transaksi atas penerimaan jasa tersebut. PPh 26 disetorkan dan dilaporkan pada masa dicatatnya pembebanan biaya atas import jasa kena pajak. SSP nya per masing-masing invoice jika memungkinkan. biar lebih memudahkan.

2. pada saat yang sama VAT self assessment terhutang juga. VAT ini dalam di claim sebagai VAT input. jadi prinsipnya bayar dulu kemudian di-claim kembali. [SSP yang berlaku sbg faktur pajak input].
memberatkan di sisi cash flow yg harus bayar dulu serta kemungkinan audit pajak di kemudian hari seandainya VAT input ini akan lebih besar dari pada VAT output.

3. utk PPh 26 akan nil jika negara yg bersangkutan mempunyai tax treaty dgn RI dan WP LN bisa memberikan "certificate of domicile/residence – COD" asli yg dikeluarkan oleh Inland Revenue dari WP LN. COD ini berlaku setahun dan hanya dikeluarkan 1 per perusahaan, jadi perlu beberapa copy & dilegalisir.

utk lebih safe, lebih baik di COD berikut fotocopy nya tersebut di notaris kan di negara WP LN yg kemudian di endorse oleh kedutaan/konsulat Indonesia di negara tsb.

setiap tahun jangan lupa ingatkan rekanan WP LN utk COD nya setiap tahun krn sering kali Inland Revenue keberatan issued COD krn sudah kadaluarsa.