Mencoba berpendapat :

Karena lawan transaksi belum melaporkan maka tidak perlu membuat faktur pajak pengganti, faktur salah yang terlanjur dicetak ditarik balik dan diterbitkan faktur dengan jumlah yang benar. Cukup anda saja yang membuat SPT pembetulan dengan mengganti DPP dan PPN terutang dengan jumlah yang benar.

Benar, kalau dibuatkan faktur pajak pengganti maka faktur pertamanya harus dilaporkan dulu. Kalau faktur pertama tidak dilaporkan dulu maka tidak akan ada faktur yang diganti.

Mohon koreksi !
Salam,

Benar, krn rekan UA2N telah menerbitkan, melunasi, dan melaporkan PPN keluaran atas FktPjk yg dikoreksi. Lalu, lakukan Pembetulan SPT PPN masa di mana FktPjk yg dikoreksi dilaporkan.

Cukup diberi FktPjk Pengganti saja.

—————–

tanggal pada faktur pajak pengganti mengikuti tanggal faktur pajak awal atau tanggal sekarang. Misal Faktur Pajak awal dengan no seri FP.10 tgl 15/04/10 sejumlah 100.000, ternyata seharusnya menjadi 50.000.
Bagaimana atas pembuatan faktur pajak pengganti ? Misal sekarang sudah terbit sampai s/d no Fp.30. Faktur Pajak pengganti menjadi no berapa, tgl berapa ?
Pada saat memasukan di ESPT ngimana ? Tq

Faktur Pajak Pengganti bertanggal 'sekarang',
Kode & Nomor seri : 0x1.ccc-10.00000031.

Jangan lupa menyertakan keterangan (stempel atau ketik atau cetak) :
"Faktur Pajak pengganti atas Faktur Pajak
Kode & No Seri : 0x0.ccc-10.00000010
Tanggal : 15 April 2010"

—————–

1. TATA CARA PENGGANTIAN FAKTUR PAJAK YANG CACAT, RUSAK, SALAH DALAM PENGISIAN, ATAU SALAH DALAM PENULISAN

1. Atas permintaan Pengusaha Kena Pajak pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak atau atas kemauan sendiri, Pengusaha Kena Pajak penjual atau penerima Jasa Kena Pajak membuat Faktur Pajak Pengganti terhadap Faktur Pajak yang rusak, cacat, salah dalam pengisian, atau salah dalam penulisan.
2. Pembetulan Faktur Pajak yang rusak, cacat, salah dalam pengisian, atau salah dalam penulisan tidak diperkenankan dengan cara menghapus, atau mencoret, atau dengan cara lain, selain dengan cara membuat Faktur Pajak Pengganti sebagaimana dimakskud dalam butir 1.
3. Penerbitan dan peruntukan Faktur Pajak Pengganti dilaksanakan seperti penerbitan dan peruntukan Faktur Pajak yang biasa sesuai dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak yang telah ditetapkan pada Lampiran III Peraturan Direktur Jenderal Pajak ini.
4. Faktur Pajak Pengganti sebagaimana dimaksud pada butir 1, diisi berdasarkan keterangan yang seharusnya dan dilampiri dengan Faktur Pajak yang rusak, cacat, salah dalam penulisan atau salah dalam pengisian tersebut.
5. Pada Faktur Pajak Pengganti sebagaimana dimaksud pada butir 1, dibubuhkan cap yang mencantumkan Kode dan Nomor Seri serta tanggal Faktur Pajak yang dibubuhkan cap yang mencantumkan Kode dan Nomor Seri serta tanggal Faktur Pajak yang diganti tersebut. Pengusaha Kena Pajak dapat membuat cap tersebut seperti contoh berikut. Kode dan Nomor Seri serta tanggal Faktur Pajak yang diganti dapat diisi dengan cara manual.
Faktur Pajak yang diganti :
Kode dan Nomor Seri : ……………………………
Tanggal : ……………………………
6. Penerbitan Faktur Pajak Pengganti mengakibatkan adanya kewajiban untuk membetulkan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai pada Masa Pajak terjadinya kesalahan pembuatan Faktur Pajak tersebut.
7. Faktur Pajak Pengganti dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai pada :
1. Masa Pajak yang sama dengan Masa Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti, dengan mencantumkan nilai setelah penggantian;dan
2. Masa Pajak diterbitkannya Faktur Pajak Pengganti tersebut dengan mencantumkan nilai 0 (nol) pada kolom DPP, PPN dan PPn BM, untuk menjaga urutan Faktur Pajak yang diterbitkan oleh Pengusaha Kena Pajak.
8. Pelaporan Faktur Pajak Pengganti pada Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai Masa Pajak sebagaimana dimaksud pada butir 7 huruf a dan b, harus mencantumkan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak yang diganti pada kolom yang telah ditentukan.